6月30日2020年度个人所得税综合所得年度汇算即将截止。

如果市民的综合所得年收入未超过12万元，年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时已预扣预缴了个税，那么您就无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。

对于市民来说，您到底需要退税还是补税？又是否符合免于年度汇算申报的条件？最简单的办法就是用“个人所得税”手机APP及时查一查。针对个税汇算的具体操作环节，记者特别梳理了五点贴心提示：

1、申报有误可通过APP更正

个税年度汇算申报的专业性相对较强，假如市民申报有误，可以在“个人所得税”手机APP上进行更正。在6月30日前，您可以通过这一APP进行更正申报。

事实上，“个人所得税”手机APP的系统界面显示的较为清楚，市民按照相关提示操作即可。在登录这一APP后，市民有两种操作方式。

其一是在首页“我要办税”或首页底部菜单点击“办税”，在“税费申报”中点击“更正申报和作废”。 

另一种方式则是在首页“我要查询”或首页底部菜单点击“服务”，在“申报信息查询”中点击“申报查询”。

如果市民的年度汇算已经完成了补税入库程序，或申请退税已成功，那再发现申报有误时，就只能进行更正申报。

此时市民需在APP里点击“更正”，弹出“更正年度自行申报”后点击进入。市民根据实际情况正确填写申报数据，确认无误后，最后点击“更正申报”即可。

市民需要注意的是，在个税年度汇算期内，纳税人每月可远程更正的次数是5次，超出上限后如需更正等操作，就需要改为前往税务大厅办理。

另外，市民委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理个税汇算时，如发现申报信息存在错误的，既可以要求单位或受托人办理更正申报，也可以自行办理更正申报。

 2、补税时可分次缴款

个别市民需要补税金额较大，但在补税时系统可能会提示已超过支付限额。事实上出现这种情况，一般是因为市民的银行卡设置了网络支付上限，您需要联系发卡银行调整相关设置。如果还是无法一次性补税，您也可以在“确认缴税金额”的界面点击税款金额右边的“部分缴款”分次进行缴款。

3、补税是否成功可查询

对于补税的市民来说，确定个人补税是否成功很关键。此时您可以通过“个人所得税”手机APP、自然人电子税务局网页端、主管税务机关办税服务厅等渠道，来查询您的具体缴税情况。

4、返聘工资等需缴税

离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物或返聘工资，均不属于可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应在减除按《个人所得税法》规定的费用扣除标准后，再按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。需要办理年度汇算的相关人员，也要按照规定办理年度汇算。

5、境外所得可远程报

这次为了进一步提高市民办理境外所得个税汇算的便利性，本年度的个税汇算还专门新开通了远程申报途径。假如市民在2020年度内取得了境外所得，您可登录自然人电子税务局网页端自行进行相关申报。

七大情况可能涉及退税

对于尚未办理个税汇算的市民来说，什么情况下您可能会产生退税呢？

记者梳理发现，至少有七大情况可能会涉及退税问题。

包括年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

值得关注的是，申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或说明有关情况后，再另行申请退税。

五种常见情形或需补税

与之相对，哪些情况下您会需要办理年度汇算补税呢？

记者了解到，补税主要涉及到五种常见情形。

涵盖了在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；

纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

为减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入未超过12万元时，年度汇算补税金额不超过400元的，且在取得所得时已预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。也就是说，纳税人年度汇算需补税但符合免于申报条件，无须申报也无须补税。

此外当您办理年度汇算补税时，可通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳应补税款。邮寄申报并补税的纳税人，需要通过网上税务局或者主管税务机关（办税服务厅）及时关注申报进度并缴纳税款。

编辑/毛羽