实际控制人终身市场禁入措施，上市公司及高管遭罚款2630万元。

ST华铁(000976)在新年前收到了来自广东证监局的拟定罚单，公司被指存在开展虚假贸易，虚增收入及利润等一系列恶劣情形。同时，ST华铁目前正面临面值退市危机，公司股价已连续5日跌破1元，上一交易日收盘报0.92元/股。

日前，证监会介绍从严打击信息披露违法行为时曾表示，上市公司财务造假一直是证监会的执法重点，下一步将不断铲除造假滋生土壤，切实维护市场诚信基础，保障投资者合法权益。

虚假贸易、隐藏关联交易

2月8日晚间，ST华铁披露公告称收到广东证监局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（下文简称“《告知书》”）。《告知书》告知书指出，ST华铁连续四年定期报告存在虚假记载或重大遗漏，公司存在开展虚假贸易，虚增收入及利润等情形。

具体来看，《告知书》指出ST华铁存在两项违法事实：第一，2020年、2021年年度报告存在虚假记载；第二，未按规定披露关联交易，2019年至2022年，连续四年年度报告存在重大遗漏。

2020年、2021年，ST华铁财报的虚假记载是因为存在开展虚假贸易的情形。两年间，ST华铁子公司通过与伊犁远音新能源技术有限公司（简称“伊犁远音”）等分别签订太阳能电池组件采购合同和销售合同的方式，开展虚假贸易，虚增收入、利润。两年间，ST华铁分别虚增营业收入1.7亿元、1.2亿元，虚增利润总额1911万元、1951万元，此外还存在少计资产减值损失的情形。

2019年至2022年间，ST华铁的四份财报重大遗漏是由未按规定披露关联交易造成，且个别年度重大遗漏占比大。四年间，ST华铁方面通过与伊犁远音等5家关联方的资金往来，发生关联交易在当期净资产的占比分别为19%、56%、138%、232%。须知，上述事项属于应当及时披露的重大事件，并应当在定期报告中披露，但ST华铁未履行披露义务，构成重大遗漏。

广东证监局指出，上述违法事实，有相关公司公告、相关银行账户资金流水、记账凭证及原始凭证、情况说明、询问笔录等证据证明。

违法情节严重处罚严厉

从拟定惩罚规模来看，广东证监局拟对上市公司及董监高人员合计处以2630万元罚款，并对实际控制人宣瑞国采取终身市场禁入措施。对比法律条款，广东证监局拟定的惩罚金额接近顶格，且后续公司可能还将面临民事索赔。

ST华铁的实际控制人宣瑞国将面临最为严厉的罚单。广东证监局拟对宣瑞国给予警告，并处以800万元罚款，并采取终身市场禁入措施。《告知书》指出，宣瑞国作为华铁股份实际控制人，时任董事长、副董事长，组织、指使从事虚假业务、未按规定披露关联方和关联交易，严重扰乱证券市场秩序，违法情节严重。

广东证监局拟对ST华铁时任副总经理、财务总监张璇给予警告，并处以300万元罚款。《告知书》指出，张璇在知悉相关业务虚假情况下组织签订合同、划转资金，在主导减值测试时隐瞒相关业务虚假，未对减值数据进行合理审核，具体负责涉案关联交易事项合同签订、资金划转等操作。广东证监局还拟对上市公司ST华铁给予警告，并处以800万元罚款。

总体来看，广东证监局拟对ST华铁时任董监高宣瑞国、张璇、王承卫、杨永林等合计14人以及上市公司主体，处以合计2630万元罚款并各自给予警告。每个主体的罚款金额在50万元至800万元之间不等。

日前，证监会发声介绍从严打击信息披露违法行为时曾表态，将不断铲除造假滋生土壤，切实维护市场诚信基础，保障投资者合法权益。证监会将加大对涉嫌欺诈发行、财务造假问题线索的排查力度，坚持露头就打、打早打小，更好地保护投资者的权益，对相关违法案件从重从快予以处罚。

面临多重风险

就本次拟定处罚，ST华铁回应称，本次收到的《告知书》中涉及的违法违规行为未触及重大违法强制退市情形，且公司各项生产经营活动正常有序开展。不过，上市公司仍然存在三大风险，值得投资者关注。

第一，ST华铁控股股东方面资金占用规模较大。在2023年，ST华铁已被实施其他风险警示，原因为公司控股股东方面存在非经营性资金占用资金金额，导致内部控制审计报告被出具否定意见。最新公告显示，至2024年1月底，尚未归还余额仍然高达12.9亿元，且ST华铁明确表示控股股东方面资产处置，筹措资金尚需时间，完全归还占用上市公司的资金尚存在不确定性。

第二，ST华铁或将出现连续亏损。公司预计2023年度亏损5.27亿元至6.27亿元，上年同期亏损12.07亿元。ST华铁解释称，造成亏损的原因是拟计提的各项资产减值及因控股股东及其他关联方资金占用导致公司融资成本剧增等因素的影响。

第三，ST华铁面临面值退市危机。截至2月8日，ST华铁收盘价仅0.92元/股，公司股价已经连续五个交易日低于面值，即1元/股。按照有关规定，上市公司连续20个交易日股价低于1元，则公司股票面临摘牌退市。

编辑/范辉