公司超20亿元大额资金被控股股东占用、为控股股东等关联方提供关联担保未决策也未披露、募集资金使用和管理存在违规，违规多到公司年度内部控制评价报告被年审会计师出具否定意见。

这么“奇葩”的事就发生在华仪电气股份有限公司（以下简称ST华仪）。近日，因资金占用、违规担保、违规转出募集资金持续时间长、涉及金额巨大，且截至目前仍未整改或归还等多项违规事实，上交所对ST华仪开出罚单，超20人被处罚，公司实控人被公开认定10年内不得担任上市公司董监高。

不仅如此，鉴于公司保荐人在履行持续督导过程中未勤勉尽责，未执行充分、必要的现场检查程序，未及时发现和纠正公司募集资金被挪用等违规，导致其所出具的募集资金专项审核报告信披不准确，上交所对东海证券的两名保荐代表人也予以通报批评。

控股股东三年累计违规占用上市公司资金超20亿元 四大违规行为公开

具体来看，ST华仪主要有四大违规行为，且多集中在2017年至2019年这三年间。

一是控股股东及其关联方非经营性资金占用。

2017年至2019年，控股股东华仪集团及其关联方通过其控制的公司账户及部分员工个人账户走账，占用公司资金累计23.2亿元，截至目前占用余额11.41亿元,且仍未归还，其中包含违规挪用的募集资金的2.36亿元。

值得注意的是，上述非经营性资金占用事项未进行临时公告，也未在2017年年报、2018年半年报、2018年年报和2019年半年报中如实披露，迟至2019年11月25日才披露。

二是公司违规为控股股东及关联方提供担保。

2017年至2019年，公司为控股股东及其关联方提供担保累计10.875亿元。其中，2017年担保发生额2.58亿元，占2016年度经审计净资产的6.28%。2018年担保发生额8.295亿元，占2017年度经审计净资产的19.90%。2019年底至2020年初，公司合计7.37亿元结构性存款因承担担保责任被银行强制划转。但公司未对上述关联担保事项履行相关决策程序，也未履行信息披露义务。

三是募集资金使用和管理违规。

2018年至2019年期间，公司在未履行审议程序和披露义务的情况下，违规将闲置募集资金暂时用于补充流动资金，截至目前，公司尚未归还的违规使用募集资金余额累计达2.99亿元。

2018年9月，使用闲置募集资金2亿元暂时补充流动资金，使用期限为董事会批准之日起不超过12个月。但公司2019年9月12日实际并未归还上述暂时用于补充流动资金的闲置募集资金，合计金额为1.9951亿元，且至今仍未归还。

四是内部控制重大缺陷。

公司存在资金占用、违规担保等多项违规，未建立有效的内部控制机制，年审会计师对其2019年度内部控制报告出具否定意见。

超20人被处罚 实控人被公开认定10年内不得担任上市公司董监高

上交所认为，控股股东华仪集团长期违规占用公司资金、接受公司违规担保。陈道荣作为公司实际控制人，违反诚实信用原则，利用对公司的控制地位侵占公司利益，对上述资金占用和违规担保行为负有主要责任。

时任董事长兼总经理陈孟列作为公司主要负责 人和信息披露第一责任人，知悉、同意并参与了上述资金占用及 违规担保事项，对公司的全部违规事实负有主要责任。

华仪集团实控人陈道荣在申辩中表示，主要是出于扭转华仪集团流动性困境的侥幸心理，作出令公司违规的决策，确属错误。

上交所认为，ST华仪涉及违规持续时间长，涉案金额巨大，违规情节严重、影响恶劣。同时，本案还涉及不同任期的董监高等多名责任人。上交所在查明事实的基础上，充分落实精准监管要求，参照行政处罚的责任认定，对直接指使、参与实施、对多项违规负责的主要责任人和任期较短、不知情、未参与的次要责任人做了区别处理，抓住“关键少数”，实现责罚相当。

根据《股票上市规则》第 16.2条、第 16.3 条、第 16.4 条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》《上海证券交易所上市公司自律监管规则适用指引第 2 号——纪律处分实施标准》的有关规定，上交所决定，对华仪电气股份有限公司、控股股东华仪集团有限公司、公司实际控制人陈道荣、时任董事长兼总经理陈孟列、时任董事兼总经理张学民、时任财务总监兼董事会秘书李维龙、时任董事兼董事会秘书金旭丹、时任董事会秘书李晓敏、时任副董事长范志实、时任监事会主席周丕荣等8人予以公开谴责，公开认定陈道荣 10 年内不适合担任上市公司董事、监事和高级管理人员，公开认定陈孟列、张学民、李维龙、范志实、周丕荣等5人3年内不适合担任上市公司董监高；

此外，对时任董事、独立董事以及副总等17人予以通报批评。

在履行持续督导过程中未勤勉尽责等 东海证券两名保代也被通报批评

值得注意的是，此事也牵涉到东海证券的两名保代。

来看看是怎么回事。

2015 年，ST华仪通过非公开发行股份，募集资金 21.59 亿元，用于黑龙江省鸡西平岗、恒山风电场等项目，补充流动资金及偿还银行贷款。根据公司于 2019 年 12 月 20 日披露的《东海证券股份有限公司关于华仪电气股份有限公司 2019 年募集资金使用专项现场检查报告》公告，2018 年至 2019 年期间，公司在未履行审议程序和披露义务的情况下，违规将闲置募集资金暂时用于补充流动资金，截至目前，公司尚未归还的违规使用募集资金余额累计达 2.99亿元。

根据保荐代表人于 2019 年 4 月 23 日出具的《东海证券关于华仪电气股份有限公司 2018 年度募集资金使用与存放情况专项核查报告》显示，公司不存在变相改变募集资金用途和损害股东利益的情况，不存在违规使用募集资金的情形。

这明显和事实不符。

此外，公司保荐代表人在进行 2018 年度募集资金现场检查时，仅查阅了公司提供的银行对账单及相关合同、发票、记账凭证、银行转款凭证等，未到商业银行核查募集资金专户资料并与公司提供资料进行对比，导致未及时发现公司因伪造银行对账单导致募集资金被违规挪用的违规情形。同时，保荐代表人于 2018 年仅进行了一次现场检查，违反了至少每半年度对募集资金存放使用情况进行现场检查的法定要求。

鉴于公司保荐人在履行持续督导过程中未勤勉尽责，未执行充分、必要的现场检查程序，未及时发现和纠正公司募集资金被挪用等违规，导致其所出具的募集资金专项审核报告信披不准确，为压实中介机构责任，上交所对东海证券的两名保荐代表人吴逊先、张宜也予以通报批评。对于上述纪律处分，本所将通报中国证监会，并记入上市公司诚信档案。

今年前三季度亏损2.71亿元

今年10月19日，ST华仪发布公告称，2021年9月18日，因公司为华仪集团与万向信托股份公司的金融借款提供连带责任保证相关诉讼案件的强制执行，新增划扣31.13万元。公司及子公司因违规担保承担连带担保所产生的损失累计为7.78亿元，公司违规担保余额为1.81亿元。此外，华仪集团目前处于破产清算阶段，对公司的资金占用、违规担保等一系列问题将存在难以化解的风险；同时随着担保案件的执行，公司资金流动性将存在进一步恶化的风险。

屋漏偏逢连夜雨。ST华仪的经营业绩也并不乐观。

根据ST华仪最新发布的三季报，今年前三季度，公司实现营业收入2.44亿元，同比减少57.58%，归属上市公司股东的净利润为-2.71亿元。（王元也）

编辑/田野