8月30日晚间，上交所集中向3家上市公司及相关高管开出“罚单”，涉及事项均为业绩披露方面的不准确问题。

其中，*ST目药（600671.SH）、盛屯矿业（600711.SH）在2022年年报披露中出现了业绩预告与实际业绩严重不符的情况。

*ST目药方面，1月19日，公司预告2022年实现净利润-4080万元至-4480万元，预计公司2022年年末净资产为800万元至1200万元。并且在面对上交所质疑是否存在资产减值不足，可能导致公司净资产为负值的情况下，依然否认净资产为负的可能性。

然而到了2023年4月，公司又突然“打脸”自身说法，年报显示，公司2022 年实现净利润为-6756.03万元，2022年年末净资产为-1462.72万元。

对此，上交所指出公司年度业绩是投资者关注的重大事项，可能对公司股票价格及投资者决策产生重大影响，公司理应根据会计准则对当期业绩进行客观、谨慎的估计，确保预告业绩的准确性。

*ST目药未能及时披露风险，并在交易所针对性问询的情况下，仍未能及时提示风险，导致公司被实施退市风险。上交所认为，上市公司相关违规事实清楚，情节严重。对公司及时任董事长（代董事会秘书、财务负责人）李峰、时任总经理刘波、时任独立董事暨审计委员会召集人盖永梅予以公开谴责。

同样预告“变脸”严重的还有盛屯矿业，1月31日，公司预告2022年净利润6000万元至1.5亿元，扣非后7200万元至1.68亿元。3月25日，公司更正业绩预告，净利润变更为-6000 万元至-1.5亿元，扣非后为-3500 万元至-9800万元。最终年报业绩为净利润-9553.85万元，同比下降 109.31%；实现扣非后归母净利润-7995.28万元，同比下降112.37%。

上交所表示，公司业绩预告公告中预计年度盈利，但实际业绩与预告业绩相比发生盈亏方向变化，实际的归母净利润、扣非后归母净利润与预告金额差异幅度分别达 259.23%、211.05%，业绩预告披露不准确，影响了投资者的合理预期。同时，公司迟至 2023年3月25日才发布业绩预告更正公告，更正公告披露不及时。

对此，上交所对盛屯矿业及时任董事长张振鹏、时任总裁周贤锦、时任财务总监翁雄、时任董事会秘书卢乐乐、时任独立董事兼审计委员会召集人涂连东予以通报批评。对于上述纪律处分将通报中国证监会，并记入上市公司诚信档案。

收到与盛屯矿业相似处罚的还有刚刚“戴帽”ST奥康(603001.SH)，因为控股股东资金占用并导致的年报披露不准确事宜，ST奥康、关联方奥康集团有限公司及实际控制人暨时任董事长王振滔、时任总裁王进权、时任副总裁王晨、时任财务总监兼董事会秘书翁衡被予以通报批评。

值得注意的是，6月10日，针对上述事宜，浙江证监局已经对公司、王振滔、王进权、王晨、翁衡分别采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

此前，在回复上交所年报监管函中，ST奥康透露，2022年，公司控股股东奥康集团因资金周转需要，通过公司经销商和合营方向公司借款的方式，对公司形成关联方非经营性资金占用，累计发生额共计9500万元，占公司2021年度经审计净资产的2.75%。于上述资金占用行为，公司未履行信息披露义务，并且导致了公司2022年相关业绩披露出现不准确。

尽管资金占用行为已在2023年4月底全部还清，但仍被审计出具否定意见的内控报告，ST奥康因此“戴帽”。（沈溦）

编辑/田野